【同住父母免稅額】供養父母免稅額條件及常見問題
在香港，供養父母的免稅額政策旨在支持家庭。符合條件的納稅人可享有減稅優惠，緩解經濟壓力。了解申請流程及常見問題，讓您輕鬆掌握這項福利，為父母提供更好的生活保障。
【同住父母免稅額】供養父母免稅額條件及常見問題
2024/25 稅務年度最新指南：輕鬆掌握免稅額申請
香港的稅務制度為納稅人提供了多種免稅額，其中「供養父母及供養祖父母/外祖父母免稅額」旨在減輕納稅人供養長者的經濟負擔。本文將詳細解析申請此免稅額的條件、金額、同住與不同住的區別，並解答常見問題，助您充分利用稅務優惠。
一、 什麼是供養父母及供養祖父母/外祖父母免稅額？
這項免稅額是香港稅務局為鼓勵和支持市民供養年邁父母、祖父母或外祖父母而設立的。納稅人若符合特定條件，便可在計算薪俸稅時獲得相應的免稅額，從而減少應繳稅款。
二、 申請條件
要申請供養父母及供養祖父母/外祖父母免稅額，受養人（即被供養的父母、祖父母或外祖父母）和納稅人（或其配偶）必須符合以下所有條件：
2.1 受養人條件
- **通常在香港居住：** 受養人必須在相關課稅年度內通常居住在香港。
- **年齡要求：** 在相關課稅年度內任何時間，受養人必須年滿55歲或以上，或合資格申索政府傷殘津貼計劃的人士。
- **受納稅人供養：** 在相關課稅年度內，受養人必須由納稅人（或其配偶）供養。
2.2 納稅人（或其配偶）條件
- **提供供養：** 納稅人（或其配偶）在相關課稅年度內，必須至少連續6個月與受養人同住而無須支付十足費用；或納稅人（或其配偶）每年向受養人支付不少於港幣12,000元的金錢。
三、 免稅額金額
供養父母及供養祖父母/外祖父母免稅額的金額取決於受養人的年齡和是否與納稅人同住。以下為 2024/25 課稅年度的免稅額金額：
| 受養人年齡 | 基本免稅額 (每名) | 額外免稅額 (同住，每名) | 總免稅額 (同住，每名) |
|---|---|---|---|
| 60歲或以上 | HK$50,000 | HK$50,000 | HK$100,000 |
| 55歲至59歲 | HK$25,000 | HK$25,000 | HK$50,000 |
備註：
- 「同住」指受養人全年連續與納稅人（或其配偶）同住，且無須支付十足費用。
- 若受養人年滿60歲或以上，且全年與納稅人（或其配偶）同住，則可享有的總免稅額為 HK$100,000。
四、 同住與不同住的證明
4.1 同住證明
若要申請同住父母免稅額，納稅人需要證明受養人全年連續與其同住，且無須支付十足費用。稅務局可能會要求提供以下證明文件：
- 受養人的身份證明文件副本。
- 顯示受養人與納稅人同住地址的證明，例如水電煤費單、銀行月結單等。
- 聲明書，確認受養人全年連續與納稅人同住，且無須支付十足費用。
4.2 不同住證明
即使父母未與您同住，只要您每年向受養人支付至少 HK$12,000 的金錢，並能證明受養人在您的供養下生活，您仍然可以申請免稅額。證明文件可能包括：
- 銀行轉賬記錄、匯款單據等，證明每年支付不少於 HK$12,000 的金錢。
- 受養人的醫療費用收據、生活開支證明等，證明其由納稅人供養。
五、 常見問題 (FAQ)
Q: 父母有工作或收入，還可以申請免稅額嗎？
答： 可以。只要受養人符合所有其他條件（如年齡、通常居住在香港、由納稅人供養），即使他們有工作或收入，納稅人仍可申請免稅額。稅務局不會考慮受養人的收入水平。
Q: 供養多名父母或祖父母/外祖父母，可以申請多個免稅額嗎？
答： 可以。只要每名受養人均符合所有申請條件，納稅人可以就每名合資格的受養人申請免稅額。
Q: 如果我與配偶共同供養父母，如何申請免稅額？
答： 夫妻兩人只能由其中一人就同一名受養人申請免稅額。你們可以自行協商由哪一方申請，或選擇分開評稅，然後各自申請不同的受養人。
Q: 父母在課稅年度中途才符合年齡要求，可以申請嗎？
答： 可以。只要受養人在相關課稅年度內的任何時間符合年齡要求（即年滿55歲或以上，或合資格申索政府傷殘津貼），納稅人便可申請免稅額。
免責聲明
本文內容僅供參考，不構成任何專業法律或會計建議。在進行任何公司註冊或稅務申報前，請務必諮詢專業人士。