【報稅】BIR56A、IR56B 僱主報稅表 2026 全攻略｜申報對象、1 個月時限、HK$132,000 免稅額及罰款（2026 更新）

最後更新：2026 年 5 月

香港僱主報稅表 2026，是指僱主每年向稅務局提交的 BIR56A 連同相關 IR56 表格，用以申報僱員、董事及部分受聘人士的薪酬資料；其中最常見的是 IR56B。就截至 2026 年 3 月 31 日止年度，稅務局已於 2026 年 4 月 1 日發出 BIR56A，僱主須於 1 個月內連同所有 IR56B 交回（《稅務條例》第 52(2) 條）。對大部分公司而言，真正難處不在表格名稱，而在於分清申報對象、收入項目、提交時限，以及哪些個案其實要改用 IR56F、IR56G 或 IR56M。

PAT CPA 在僱主報稅實務上最常見的情況，不是公司不知道要交表，而是低估了申報對象分類、收入項目界定及時限控制——尤其把「僱員薪酬」與「本地非僱員服務酬金」混為一類，令整條申報路徑走錯。

這篇文章適合誰？

本文適合以下幾類香港企業管理層、HR、人事行政及財務負責人參考：

• 首次處理 BIR56A、IR56B 或年度僱主報稅表的香港公司。
• 員工、董事、兼職、外派或離職個案較多，擔心申報範圍判斷出錯的企業。
• 需要整理薪金、花紅、住房福利、董事酬金或離職個案的人事及財務團隊。
• 希望減少漏報、遲交或被稅局追問風險的老闆或行政主管。

BIR56A、IR56B 與其他 IR56 表格有什麼分別？

很多企業搜尋「僱主報稅表 2026」時，真正想分清的是 BIR56A、IR56B 的角色，以及何時應改用其他 IR56 表格。下表是最實用的基本比較：

哪些人士通常要列入僱主報稅表？

實用的判斷方法不是只看職位名稱，而是先看該人士是否屬於 IR56B 附註所列的申報範圍，以及公司是否曾向其支付相關收入或福利。

• 一般僱員：如屬應申報範圍，而入息總額超過該課稅年度的基本免稅額，須填報 IR56B。按 2025/26 年度 IR56B 附註，基本免稅額為 HK$132,000（僱用期未滿 1 年按比例遞減）。
• 董事、已婚人士及可能有其他應課薪俸稅收入的非全職僱員：官方附註列明，這類人士不論任何款額都應納入考慮。
• 調派或借調個案：由非香港實體調派或借調的僱員，也可能屬 IR56B 申報範圍，並須在第 13 項填報非香港實體支付的部分。
• 退休金或股份認購權收益個案：如屬官方附註所列類別，亦可能需要填報，不能只看一般月薪名單。
• 福利及額外報酬：住房、花紅、津貼、股票獎勵或特別安排，通常更需要小心界定。

以 PAT CPA 的實務角度，多數公司不是故意漏報，而是把僱主報稅表理解得太狹窄，以為只有固定月薪員工才需處理，結果忽略董事、非全職、調派、退休金收益或附加福利的申報風險。妥善的會計及報稅服務會把薪俸稅與利得稅報稅一併納入年度流程，正是要堵住這類缺口。

BIR56A、IR56B 何時要交？

對大部分公司而言，最重要的年度時點是每年 4 月初收到 BIR56A 後的 1 個月提交期。就截至 2026 年 3 月 31 日止年度，稅務局已表明 BIR56A 於 2026 年 4 月 1 日發出，僱主須在 1 個月內交回 BIR56A 及有關 IR56B。

• 年度基期：僱主報稅表採用 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日的課稅年度基期，不一定等同公司的會計年結日。
• 年度 IR56B：一般隨 BIR56A 一併處理，重點是把該年度應申報人士的薪酬資料一次交妥。
• 停止受僱：應以 IR56F 在停止受僱前 1 個月處理（第 52(5) 條），而非等到年度 IR56B 才補報。
• 將離港：應以 IR56G 在離港前 1 個月處理並預扣款項（第 52(6)、52(7) 條），不應只用年度 IR56B 思維。
• 電子提交：可透過 GovHK 及稅務局「稅務易」（eTAX）的僱主電子報稅服務以在線或混合模式提交；如以電子方式遞交 IR56 資料檔案，通常要預先處理僱主確認碼（ERIC）、登入權限及由誰負責簽署。

什麼情況下其實不應急著提交？

如果公司仍未分清申報對象、收入分類或表格路徑，通常不適合急著遞交。常見高風險情況包括：

• 僱員、董事、離職或離港個案名單仍未核實。
• 花紅、住房福利、董事酬金或其他非固定報酬仍未確定申報口徑。
• 未分清哪些應走 IR56B，哪些其實要改用 IR56F、IR56G 或 IR56M。
• 人事資料、付款資料及申報內容之間仍有落差。

提交 BIR56A / IR56B 前應準備什麼？

• 核實申報名單，包括僱員、董事及特殊個案。
• 整理薪金、花紅、住房及其他報酬分類。
• 確認離職、離港及本地非僱員服務費是否應改用其他表格。
• 核對申報金額與 payroll、帳目及付款資料。
• 預留時間做一次正式覆核，並保留每張表格副本。

香港公司處理僱主報稅表的實務流程

1. 先定名單：抽出年度所有僱員、董事及特殊個案。
2. 再做分流：分清 IR56B、IR56F、IR56G 與 IR56M。
3. 整理收入：把薪金、花紅、津貼、住房及董事酬金按性質分類。
4. 核對資料：確認申報內容與內部付款及帳目一致。
5. 處理特殊項目：重點看離職、離港、董事收入及本地非僱員服務費。
6. 確認提交方式：決定紙本、在線模式或混合模式。
7. 正式提交：交回 BIR56A 及相關 IR56 / IR6036B 文件，並保留副本。

為什麼很多公司在 BIR56A / IR56B 上出錯？

大多數問題不是來自某一格填錯，而是太遲才開始整合名單、收入與表格路徑。最常見的五大出錯原因包括：

• 申報名單未更新，離職、董事或特殊個案被遺漏。
• 花紅、住房福利或董事收入分類不清。
• 離職、離港或非僱員個案用錯表格。
• payroll、財務與實際付款資料對不上。
• 臨近期限才開始處理，沒有時間覆核。

IR56B 與 IR56M 的分界，哪些公司最易搞錯？

這點值得單獨講清楚。稅務局 IR56M 說明指出：支付給本地而又不是以法團形式經營業務的人士的服務酬金，應以 IR56M 申報，而非 IR56B。這些人可包括分判商、顧問、代理人、經紀、自由身藝人、演藝人員、運動員、作家及自由身導遊等。

• 分判商：一年內向同一本地非法團實體支付總額超過 HK$200,000，一般須申報。
• 顧問、代理人、經紀、自由身人士等：一年內支付總額超過 HK$25,000，一般須申報。
• 有限公司或非居港人士：一般不需用 IR56M 申報；惟如以服務公司掩飾真正僱傭關係，官方說明指出可能反而要按 IR56B 處理。向非居港人士支付的服務酬金，按情況另以 IR623 / IR623P 申報。
• 提交方式：IR56M 應連同 IR6036B 一併交回，並夾附在 BIR56A 內；如沒有 IR56B，應在 BIR56A「沒有」方格剔號，再連 IR6036B / IR56M 一併提交。

所以最常見的錯法不是表格填錯，而是公司一開始就把「僱員薪酬」和「本地非僱員服務酬金」混成同一類付款，結果整條申報路徑走錯。涉及核數報稅或有限公司利得稅報稅時，更值得交由審計及核數報稅團隊一併核對。

遲交或漏報有什麼後果？

僱主報稅涉及兩類性質不同的法定責任，罰則也不同，不應混為一談：

• 第 52 條僱主申報責任：未按規定申報 IR56E / IR56B / IR56F / IR56G，在沒有合理辯解下可被視為嚴重罪行，可被罰款 HK$10,000。
• 第 51C 條業務紀錄責任：這是利得稅層面的另一項責任——經營業務者須以中英文備存足夠業務紀錄，並由交易日期起保留最少 7 年；未能備存足夠紀錄可被檢控，最高罰款 HK$100,000，稅務局亦可作估計評稅。此責任與僱主報稅表是兩回事，但同屬公司年度合規須一併管理的部分。

提交前最後自查：你的僱主報稅表是否真的準備好？

提交前可用下面六點做最後自查：

1. 申報名單是否完整：僱員、董事、離職或特殊個案是否全部覆蓋。
2. 收入項目是否對齊：月薪、花紅、津貼、住房及其他報酬是否分類清楚。
3. 表格選擇是否正確：是否只用 IR56B 邏輯處理了其實應分開看的個案。
4. 內部記錄是否一致：HR、payroll、MPF、財務及實際付款資料是否互相對應。
5. 申報路徑是否分清：哪些屬 IR56B，哪些付款其實不應用 IR56B 申報。
6. 佐證文件是否齊全：如日後被追問，公司能否即時解釋每個申報項目。

什麼情況下應盡早找專業團隊？

以下情況通常代表企業不應只把僱主報稅表視為一般行政工作，而應更早加入專業支援：

• 公司首次處理 BIR56A、IR56B 或其他 IR56 表格，對申報範圍沒有把握。
• 員工流動大、董事安排多，或年內有離職、離港、花紅及住房福利等特殊個案。
• HR、payroll 與財務資料分散，內部沒有專人統籌整體申報邏輯。
• 管理層希望降低錯報、漏報及被稅局追問的風險。

常見問題

相關服務與延伸閱讀

如果你希望把薪俸稅、payroll、會計及其他合規安排一併整理，可同時參考以下頁面：

• BIR56A、IR56B 僱主報稅表 2026 全攻略（年度僱主報稅表總覽，與本文 IR56F 離職申報互補）
• 香港會計及報稅服務（公司報稅、利得稅報稅與簿記一併處理）
• 審計及核數報稅服務
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官方參考資料

• 稅務局：僱主
• 稅務局：僱主 — 支付予本地的非僱員的酬金
• GovHK：提交僱主報稅表 / 通知書
• IR56B 表格的附註及說明
• 申報支付予本地的非僱員的酬金（IR56M 說明）