【開網店指南】amazon 香港徵稅常見問題合集
在香港開設網店時，了解亞馬遜的徵稅政策至關重要。本文將解答常見問題，包括稅務登記、銷售稅計算及報稅流程，幫助您順利經營網上業務，避免不必要的法律風險。
【開網店指南】Amazon 香港徵稅常見問題合集
2026最新跨境電商稅務攻略
對於希望透過 Amazon 平台拓展全球市場的香港商家而言，了解相關的稅務規定至關重要。本文將詳細解析香港公司在 Amazon 營運時所面臨的美國稅務、香港利得稅及全球銷售稅等常見問題。
一、 香港公司在 Amazon 營運的稅務基礎
香港採用地域來源徵稅原則，即只有源自香港的利潤才須繳納利得稅。然而，在 Amazon 上銷售涉及多個國家和地區，因此需要同時考慮香港和銷售地的稅務責任。
1. 香港利得稅 (Profits Tax)
- 原則： 根據香港《稅務條例》，從香港產生或得自香港的利潤均須繳納利得稅。
- Amazon 銷售： 若香港公司在香港進行主要的業務活動（如採購、存貨管理、訂單處理），其利潤很可能被視為源自香港。
- 稅率： 兩級制利得稅率，首 200 萬港元利潤為 8.25%，其後為 16.5%。
2. W-8BEN-E 表格與 TIN/EIN
香港公司在 Amazon US 註冊時，必須提交 W-8BEN-E 表格，以證明其非美國納稅人身份。
| 稅務文件 | 目的 | 關鍵資訊 |
|---|---|---|
| W-8BEN-E | 證明非美國身份，申請豁免預扣稅。 | 填寫香港商業登記號碼 (BRN) 作為外國 TIN。 |
| 美國 TIN/EIN | 美國稅務識別號碼。 | 一般情況下無需申請，可使用香港稅號。 |
重要提示：
由於香港與美國之間沒有全面的雙重課稅協定 (DTA)，香港公司在 Amazon US 銷售所產生的某些美國來源收入（如廣告費、版權費）通常會被預扣 30% 的美國稅款。
二、 Amazon 預扣稅 (Withholding Tax) 常見問題
什麼情況下會被預扣 30% 稅款？
- 未提交 W-8BEN-E： 若未提交有效表格，Amazon 將預扣所有收入的 30%。
- 無 DTA 協定： 對於版權使用費、廣告收入等，仍可能適用 30% 預扣稅。
- FBA 倉儲： 使用美國倉庫可能被視為在美國建立了「常設機構」(PE)，產生所得稅責任。
如何避免或降低預扣稅？
- 確保 W-8BEN-E 有效： 準確填寫並在稅務訪談中正確選擇實體類型。
- 優化業務結構： 盡量將核心業務活動保留在香港。
- 諮詢專業人士： 制定最佳稅務策略，應對複雜法規。
三、 全球銷售稅 (Sales Tax / VAT) 責任
美國銷售稅 (Sales Tax)
Amazon 作為市場推動者 (Marketplace Facilitator)，負責在大多數州份計算、收取並匯繳銷售稅。賣家通常無需自行註冊，但需監控「經濟聯繫」門檻。
歐盟及英國增值稅 (VAT)
對於向歐盟或英國銷售，低價值商品通常由 Amazon 代收代繳，但高價值商品或使用當地倉庫則需註冊 VAT 號碼。
| 銷售地 | 稅種 | Amazon 角色 | 賣家主要責任 |
|---|---|---|---|
| 美國 | 銷售稅 | 代收代繳 | 監控經濟聯繫門檻 |
| 歐盟 | 增值稅 (VAT) | 低價值商品代收 | 註冊 IOSS/OSS 或當地 VAT |
| 英國 | 增值稅 (VAT) | 低價值商品代收 | 註冊英國 VAT 號碼 |
四、 常見問題 (FAQ)
Q1: 香港公司是否需要申請美國 EIN？
一般情況下不需要。您可以使用香港商業登記號碼 (BRN) 作為外國 TIN 填寫 W-8BEN-E 表格。
Q2: 為什麼我的 Amazon 收入會被預扣 30% 稅款？
通常是因為未提交有效 W-8BEN-E，或收入屬於美國來源（如廣告費）且無 DTA 協定。
Q3: Amazon FBA 倉儲會影響我的稅務嗎？
會。使用美國倉庫可能被視為建立「常設機構」(PE)，需向美國繳納聯邦所得稅。
Q4: 我需要自行收取美國銷售稅嗎？
通常不需要。Amazon 會自動計算並匯繳大多數州份的銷售稅。