【稅務登記】如何為香港新公司進行稅務登記？
在香港成立新公司後，稅務登記是必不可少的一步。企業需於成立後一個月內向稅務局申報，完成租稅登記程序，確保日後順利繳納利得稅及履行稅務責任。
【稅務登記】如何為香港新公司進行稅務登記？
2026最新指南：新公司稅務合規全攻略
在香港設立新公司後，除了商業登記外，稅務登記是另一個重要的合規環節。本文將詳細介紹香港新公司進行稅務登記的流程、主要稅種、稅務申報時間表以及常見問題，助您輕鬆應對稅務合規要求。
一、 香港稅務制度概述
香港奉行簡單低稅制，主要實行地域來源徵稅原則，即只有源自香港的利潤才須繳納利得稅。這對許多國際企業和創業者來說極具吸引力。
1. 主要稅種
- **利得稅 (Profits Tax)：** 針對在香港經營行業、專業或業務所賺取的應評稅利潤徵收。香港實行兩級制利得稅率，首 200 萬港元的應評稅利潤稅率為 8.25%，其後的利潤則按 16.5% 徵收。
- **薪俸稅 (Salaries Tax)：** 針對在香港產生或得自香港的入息徵收。標準稅率為 15%，或按累進稅率計算，以較低者為準。
- **物業稅 (Property Tax)：** 針對在香港的土地及/或建築物的擁有人所收取的租金收入徵收，標準稅率為 15%。
2. 無銷售稅/增值稅
香港沒有徵收銷售稅或增值稅 (VAT/GST)，這進一步簡化了企業的稅務負擔。
二、 新公司稅務登記流程
在香港，新公司的稅務登記通常與商業登記證的申請同時進行。當您成功註冊公司並領取商業登記證後，稅務局會自動為您的公司建立稅務檔案。
商業登記證 (BR) 即稅務登記
香港的商業登記證 (Business Registration Certificate) 不僅是業務經營的許可證，也包含了稅務登記的功能。當您向公司註冊處或稅務局商業登記署申請商業登記時，稅務局會根據您提交的資料自動為您的公司進行稅務登記，無需額外提交獨立的稅務登記申請表。
稅務局發出首份利得稅報稅表
新成立的公司在開業約 18 個月後，稅務局會發出首份利得稅報稅表 (Profits Tax Return)。這份報稅表會郵寄到您公司在商業登記時申報的通訊地址。
重要提示：
即使公司在首個財政年度沒有盈利，甚至錄得虧損，也必須按時提交利得稅報稅表。逾期提交或不提交報稅表可能會導致罰款甚至檢控。
三、 稅務申報時間表
了解稅務申報的時間表對於新公司至關重要，以避免不必要的罰款。
首份利得稅報稅表
- **發出時間：** 公司成立後約 18 個月。
- **提交期限：** 通常為發出日期起計 1 個月內。若委託稅務代表辦理，可申請延期。
年度利得稅報稅表
- **發出時間：** 每年 4 月初。
- **提交期限：** 通常為發出日期起計 1 個月內。若委託稅務代表辦理，可申請延期，延期時間根據公司的財政年度結算日而定。
僱主報稅表 (Form IR56B)
- **發出時間：** 每年 4 月初。
- **提交期限：** 通常為發出日期起計 1 個月內。公司需要申報所有僱員的薪酬資料。
提交證明文件
在提交利得稅報稅表時，通常需要附上經審計的財務報表（有限公司）或經審核的財務報表（獨資/合夥經營），以及利得稅計算表。
四、 常見問題 (FAQ)
Q1: 新公司何時需要開始繳稅？
公司在產生應評稅利潤後才需要繳納利得稅。稅務局會根據公司提交的利得稅報稅表評定稅款。
Q2: 如果公司沒有盈利，還需要報稅嗎？
需要。即使公司沒有盈利或錄得虧損，也必須按時提交利得稅報稅表。這是香港稅務條例的強制性要求。
Q3: 新公司是否需要註冊增值稅 (VAT)？
不需要。香港沒有徵收增值稅 (VAT) 或銷售稅，因此新公司無需進行相關註冊。
Q4: 什麼是兩級制利得稅率？
兩級制利得稅率是指公司首 200 萬港元的應評稅利潤按 8.25% 徵稅，其後的利潤則按 16.5% 徵稅。這項政策旨在減輕中小企業的稅務負擔。