【公司報稅服務】利得稅報稅代辦收費與流程（2026）
有限公司報稅須提交利得稅報稅表（BIR51），一般連同經審計財務報表及利得稅計算表；報稅表須於發出日起1個月內交回，委任稅務代表可申請延期。利得稅兩級制下法團首HK$200萬利潤稅率8.25%、其後16.5%，每年只可提名一間連繫實體。報稅服務收費由入帳（月費約HK$500起）及審計（約HK$6,000起）組成。
目錄
最後更新：2026 年 8 月
公司報稅服務 6 大重點
- 有限公司報稅用利得稅報稅表（BIR51），一般須連同經審計財務報表及利得稅計算表一併提交，所以報稅服務同審計係連體嬰。
- 利得稅兩級制：法團首 HK$200 萬應評稅利潤稅率 8.25%，其後 16.5%；每年只可提名一間「連繫實體」享用兩級制。
- 報稅表一般須於發出日起 1 個月內交回；委任稅務代表可按結帳日期類別申請整批延期。
- 新公司一般約成立後 18 個月收到首份利得稅報稅表，唔好等到收表先開始執帳。
- 《稅務條例》第 51C 條要求業務紀錄保存至少 7 年；第 51(2) 條要求應課稅而未收到報稅表者主動通知稅務局。
- 報稅服務收費主要由兩部分組成：會計入帳費同審計費，逐項報價先至透明。
公司報稅服務（利得稅報稅代辦）實際包含三個環節：入帳（將全年單據整理成帳目）、審計（由執業會計師簽發核數報告——有限公司提交 BIR51 一般須附上經審計財務報表）、同報稅（編製利得稅計算表、填報及提交報稅表，並以稅務代表身分跟進）。收費亦係按呢三部分組成：以市場常見水平為例，中小企會計入帳月費約 HK$500 起，審計費約 HK$6,000 起，視乎交易量同複雜度。揀報稅服務時，最重要係確認報價已覆蓋足三個環節，避免中途逐樣加錢。
PAT CPA 的實務觀察是：報稅出事的公司，九成唔係計錯稅，而係太遲開始——收到報稅表先搵人執帳，一個月死線內要完成入帳加審計加計稅，時間根本唔夠。年結後即刻開工，係慳錢又慳心力的唯一方法。
這篇文章適合誰閱讀？
- 啱啱收到首份利得稅報稅表的新公司老闆——唔清楚 BIR51 要附啲乜、搵邊個做。
- 想比較報稅服務收費的中小企負責人——市面報價差異大，想知價錢包啲乜。
- 公司內部負責稅務行政的同事——想了解報稅時間表同延期安排。
公司利得稅重點數字一覽
| 項目 | 內容 |
|---|---|
| 兩級制稅率（法團） | 首 HK$200 萬應評稅利潤：8.25%；其後：16.5% |
| 兩級制稅率（非法團業務） | 首 HK$200 萬：7.5%；其後：15% |
| 連繫實體規則 | 有多於一間連繫實體的架構，每年只可提名一間實體享用兩級制（《稅務條例》第 14AAB 條） |
| 報稅表交回期限 | 一般為發出日起 1 個月內；稅務代表可申請整批延期 |
| 首份報稅表 | 新公司一般約成立後 18 個月發出 |
| 紀錄保存 | 業務紀錄至少保存 7 年（第 51C 條） |
應該搵報稅服務代辦嗎？
有限公司的答案幾乎一定係「至少審計部分要」——核數報告必須由執業會計師簽發，自己做唔到。至於入帳同計稅，取決於公司規模：交易量少、老闆本身識帳的公司，可以自己入帳、只外判審計報稅；交易量大或無會計人手的公司，一條龍交畀專業團隊反而平——因為帳目執得好，審計費會相應降低。判斷標準好簡單：如果你每年花喺執帳同追文件的時間超過幾個工作天，外判通常划算。
什麼情況下其實不應急著格價？
如果公司全年單據仲未整理，直接攞「報稅全包價」嚟格係無意義的——負責任的服務方一定要先了解交易量、有無存貨、外幣同關聯交易，先報到實價。另外，如果公司由成立以嚟從未報過稅、或者連續幾年無交報稅表，重點唔係格價而係盡快處理：應課利得稅但無收到報稅表，公司有責任喺有關課稅年度的評稅基期結束後 4 個月內主動通知稅務局（第 51(2) 條），拖得耐風險越大。
委託報稅服務前的基本檢查清單
- 報價已列明三個環節：入帳、審計、報稅，邊項包邊項另計。
- 審計由 HKICPA 執業會計師／執業法團簽發（可查冊核實）。
- 已確認服務包括利得稅計算表編製及稅務代表跟進。
- 全年銀行月結單、購銷發票、費用單據已備齊。
- 年結日期同報稅死線已核對，時間表有緩衝。
- 過往年度評稅通知書、稅務局來往信件已交服務方參考。
利得稅報稅代辦流程 6 步
- 了解與報價——服務方評估交易量、業務性質，確認三環節報價。
- 入帳與年結——整理全年單據、埋數、編製財務報表初稿。
- 法定審計——執業會計師進行審計、發函證、簽發核數報告。
- 稅務計算——編製利得稅計算表，處理折舊免稅額、不可扣稅項目等調整。
- 填報提交——填妥 BIR51 連同經審計財務報表及計算表提交稅務局；如需延期，稅務代表按結帳日期類別（例如 12 月年結一般可延至翌年 8 月中、1 至 3 月年結一般可延至 11 月中）預先申請。
- 評稅跟進——收到評稅通知書後核對稅款，如有疑問由稅務代表跟進。
為什麼公司報稅常見出錯？
第一係當報稅係年尾先做的事——單據唔齊、銀行紀錄斷截，臨死線先發現補唔切。第二係兩級制提名蝦碌——有多過一間連繫實體的老闆，唔知每年只可提名一間享用 8.25% 級距，錯提名或者重複申請會被稅務局跟進。第三係扣稅項目亂咁報——私人開支入公司數，審計時被調整，嚴重的更可能引來罰則。第四係對稅務局信件愛理不理——評稅通知書有異議要喺限期內提出，過咗期就好難翻案。
PAT CPA 常見失誤案例
以下為綜合執業經驗歸納的典型情境，不指涉任何真實客戶：
- 參考個案一：公司收到首份報稅表先開始執成立以嚟 18 個月的帳，死線內趕唔切，要申請延期兼夜趕審計，費用比從容處理貴一截。
- 參考個案二：東主有兩間公司，兩間都當自己享有兩級制低稅率報稅，後被稅務局查詢，要補回稅款差額。
- 參考個案三：公司自行報稅多年一直無附審計報告，被稅務局要求補交歷年經審計財務報表，多年審計一次過補做。
哪類公司報稅最容易出事？
- 多實體經營的老闆——連繫實體提名、公司間收支劃分容易出錯。
- 現金交易為主的行業——收入完整性存疑，審計同稅務風險雙高。
- 有跨境收入的公司——利潤來源地判定複雜，宜及早取得專業意見。
- 長期虧損但無妥善記帳的公司——虧損結轉要有帳目支持，紀錄唔齊隨時用唔到。
提交前最後自查
- BIR51、經審計財務報表、利得稅計算表三樣齊備？
- 兩級制只提名咗一間連繫實體？
- 延期（如需要）已由稅務代表預先申請？
- 全套紀錄已存檔，符合 7 年保存要求？
什麼情況下應盡早找專業團隊？
如果公司從未報稅、連續多年帳目未執、收到稅務局查詢信件、或涉及離岸收入等複雜議題，建議盡早交專業團隊處理。駿昇會計稅務顧問有限公司（Precision）自 2004 年起提供會計及稅務服務；審計環節由同一管理團隊旗下、獨立持牌的匯昇會計師事務所（PAT CPA，執業法團編號 S0395）負責，自 2010 年起累計簽發超過 1,000 份核數報告。主理人陳六培執業會計師（P06975）擁有超過 30 年會計、審計及稅務經驗。歡迎 WhatsApp +852 6660 2198 或經聯絡我們查詢。
官方資料來源
- 稅務局——利得稅報稅表（BIR51）、兩級制利得稅率及延期安排。
- 電子版香港法例——《稅務條例》（第 112 章）第 14AAB、51(2)、51C 條原文。
- 香港政府一站通——利得稅專頁
常見問題
公司報稅服務收費一般幾多錢？
由兩大部分組成：會計入帳同法定審計。以 PAT CPA 體系公布的收費為例，會計服務月費由 HK$300（小型收租公司）至 HK$2,000（規模較大公司）不等，中小企常見約 HK$500–800／月；審計費小型公司約 HK$5,000 起、一般中小企約 HK$6,000–22,000。利得稅計算及報稅表填報一般已包含在整體服務內，簽約前宜逐項確認。
有限公司報稅係咪一定要審計報告？
一般係。提交 BIR51 須連同經審計財務報表及利得稅計算表；只有符合法定條件的不活動公司先可豁免審計。留意《公司條例》第 359 條的「申報豁免」只簡化財務報表披露，並唔會豁免審計本身。
報稅服務同稅務代表有咩分別？
報稅服務係整個代辦過程（入帳、審計銜接、計稅、填表）；稅務代表係喺稅務局紀錄上代表公司的身分，可代為申請報稅延期、回覆稅務局查詢及跟進評稅。委託報稅服務時，宜確認對方會同時以稅務代表身分跟進，唔係交完表就完事。
報稅表幾時要交？可唔可以延期？
報稅表一般須於發出日起 1 個月內交回。委任稅務代表後，可按公司結帳日期類別申請整批延期——例如 12 月年結的公司一般可延至翌年 8 月中，1 至 3 月年結一般可延至 11 月中。實際延期日期以稅務局每年公布為準。
新公司幾時會收到第一份報稅表？
稅務局一般約喺公司成立後 18 個月發出首份利得稅報稅表。首個評稅基期通常較長，帳目同審計工作量亦相應較大，建議成立後及早建立記帳習慣，唔好等收表先執帳。
公司蝕錢，仲使唔使報稅？
要。收到報稅表就必須依期填報，虧損亦要如實申報——經評定的虧損可以無限期結轉，抵銷公司日後的應評稅利潤，前提係有妥善帳目同審計紀錄支持。唔報稅唔單止失去虧損結轉的依據，仲可能面對罰則。
需要稅務服務？
專業稅務策劃，合法節稅方案
