【租約打厘印】租約打厘印幾錢？稅率、計算範例、網上 4 步流程全攻略（2026 更新）
香港租約打厘印幾錢？稅率按租期分 4 級：1 年以下 0.25%、1–3 年 0.5%、3 年以上 1%、不定期 0.25%。例如月租 $10,000、1 年租期，印花稅 $300；月租 $15,000、2 年租期 $905（含 $5 複本費）。並無「最低收費 $3.5」此規定，只有「不足 $1 進位至 $1」進位規則。透過 www.gov.hk/estamping 4 步即可完成：登入 → 輸入資料 → 信用卡 / 轉數快 / 繳費靈付款 → 即時下載印花證明書。30 日內未繳將罰 2 至 10 倍稅款。
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最後更新：2026 年 5 月 15 日（依《印花稅條例》（第 117 章）及印花稅署 IRSD119(C) 9/2024 最新公布）
租約打厘印費用 6 大重點
- 稅率 4 級：1 年以下 0.25%、1–3 年 0.5%、3 年以上 1%、不定期租約 0.25%。
- 無「最低收費」此規定：並無 $50 / $100 / $200 / $3.5 最低收費；只有「不足 $1 進位至 $1」這個進位規則。
- 實例：月租 $10,000、1 年 → $300；月租 $15,000、2 年 → $905（含 $5 複本費）。
- 複本費 $5/份：一式兩份租約須加 $5（IRSD119 例 7 標準寫法）。
- 網上 4 步即時完成：登入 www.gov.hk/estamping → 輸入資料 → 信用卡 / 轉數快 / 繳費靈付款 → 即時列印印花證明書。
- 30 日死線：租約簽署後 30 日內必須完成，逾期罰款 2 / 4 / 10 倍。
香港租約印花稅按租期計算：1 年以下租期收年租 0.25%、1–3 年收年租 0.5%、3 年以上收年租 1%。例如月租 $10,000、1 年期租約，印花稅為 $300；月租 $15,000、2 年期則為 $905（含 $5 複本費）。並無「最低收費 $3.5 / $50」此規定，只有「不足 $1 進位至 $1」的進位規則。最方便的繳付方式是透過 www.gov.hk/estamping 電子印花服務，24 小時開放、信用卡或轉數快即時繳費後可即時列印印花證明書。
PAT CPA 的實務觀察是：打厘印唔係難，難在「計清楚」。一字之差（例如租期係 1 年定 1 年零 1 日）足以令稅率由 0.25% 跳到 0.5%。網上系統會自動幫你計，但前提是你輸入嘅資料正確 — 所以租約年期、起租日同租金金額一定要先核對清楚。
這篇文章適合誰閱讀？
以下三類讀者最常需要計算租約印花稅及辦理電子印花：
- 業主 / 物業投資者：剛簽新租約，要喺 30 日內辦妥打厘印，想知具體幾錢及點樣最方便繳付。
- 租客 / 留學生 / 外派員工：業主同意各付一半，但話「你自己上網搞」，需要清楚知道流程同付款選項。
- 公司行政 / HR：幫公司舖位、寫字樓或員工宿舍租約辦理打厘印，需要報銷支出並備齊印花證明書。
租約印花稅率（IRSD119(C) 9/2024 現行版）
稅務局印花稅署於 2024 年 9 月更新嘅《租約印花稅 — 加蓋印花的程序及註釋》（IRSD119(C)）列出嘅完整稅率（稅基如何因租期而不同，可參考 租約印花稅厘印費計算方法）：
| 租約年期 | 印花稅稅率 | 計算基準 |
|---|---|---|
| 無指定租期或租期不固定 | 0.25% | 年租或平均年租 |
| 不超逾 1 年 | 0.25% | 租期內須繳租金總額 |
| 超逾 1 年但不超逾 3 年 | 0.5% | 年租或平均年租 |
| 超逾 3 年 | 1% | 年租或平均年租 |
| 租約內提及的頂手費及建造費等 | 4.25% | 代價（如租約須付租金） |
| 複本及對應本 | 每份 $5 | 定額 |
計算附註（IRSD119 註 1、註 2）：
- 年租、平均年租和租金總值調高至最接近的 $100計算。
- 所計得的印花稅如包括不足 $1 之數，須當作 $1 計算（進位）。
- 租約內提及的訂金（按金）不計入印花稅評定。
常見誤解：坊間流傳「最低收費 $50 / $100 / $200」或「最低收費約 $3.5」，均非 IRSD119(C) 9/2024 現行版內容。實際上只有「不足 $1 進位至 $1」的進位規則。任何金額計算結果只要過 $1，就照交。
租約印花稅 4 個計算範例
以下範例直接源自 IRSD119(C) 9/2024 附頁，可以對應到日常常見情況：
範例 1：固定租金、1 年期、1 份租約
月租 $10,000、1 年期租約。年租 = $10,000 × 12 = $120,000。屬「不超逾 1 年」類，稅率 0.25%。
印花稅 = $120,000 × 0.25% = $300。
範例 2：固定租金、2 年期、一式兩份租約
月租 $15,000、2 年期租約、一式兩份（業主一份、租客一份）。年租 = $15,000 × 12 = $180,000。屬「超逾 1 年但不超逾 3 年」類，稅率 0.5%。
印花稅 = $180,000 × 0.5% + $5（複本費）= $905。雙方各付一半即每方 $452.5。
範例 3：非固定租金（遞增）、4 年期、一式兩份
4 年期租約，首 2 年月租 $12,000、後 2 年月租 $15,000、一式兩份。屬「超逾 3 年」類，稅率 1%。
平均年租 = ($12,000 × 24 + $15,000 × 24) ÷ 4 = $162,000。
印花稅 = $162,000 × 1% + $5 = $1,625。
範例 4：含免租期、一式兩份
2 年期租約，由 2026 年 9 月 1 日起生效、月租 $10,000，當中 2026 年 9 月 1 日至 10 月 31 日（2 個月）為免租期、一式兩份。屬「超逾 1 年但不超逾 3 年」類，稅率 0.5%。
平均年租 = ($10,000 × 22) ÷ 2 = $110,000（免租期不計租金、但年期照計）。
印花稅 = $110,000 × 0.5% + $5 = $555。
應該選擇網上電子印花嗎？
對於一般住宅及商業舖位的標準租約，網上電子印花（e-Stamping）係最佳選擇。原因：
- 24 小時開放：夜晚、星期六日、公眾假期都可以辦。
- 即時生效：網上付款後即時可列印印花證明書。
- 無需提交租約正本：傳統途徑要帶租約正本去櫃位，電子印花只需輸入資料。
- 同等法律效力：印花證明書與傳統印花有完全相同法律效力（IRSD119(C) §4）。
- 可即時提交差餉物業估價署租務電子表格：一站式服務，省卻另行登錄。
- 免費網上核對證明書真確性：業主或租客日後可隨時驗證。
例外情況：如租約涉及複雜頂手費、續租權、提前解約條款，或租期超過 4 年需考慮土地註冊處註冊配合，建議先諮詢專業會計師或律師意見再上網提交。
什麼情況下其實不應急著網上提交？
- 租約條款仍在談判：如雙方對租金、起租日仍未定案，等定案後再提交。打完厘印後再修訂條款，補充協議屬另一份文書，要額外加蓋印花。
- 頂手費安排未明：頂手費印花稅率達 4.25%（與不動產買賣相同），稅務後果嚴重，應先諮詢專業意見。
- 租客 / 業主在海外：身份核實需要「智方便+」、「稅務易」帳戶或數碼證書；如雙方都在海外或無香港帳戶，可考慮郵寄或委託專業代辦。
- 已經逾期超過 4 年：網上電子印花服務一般處理逾期不超過 4 年嘅個案；超過 4 年首次加蓋印花，須親身遞交。
網上提交前的基本檢查清單
在登入 www.gov.hk/estamping 前，先預備好以下 7 樣資料：
- ✅ 已簽妥的租約正本影印件 / 電子掃描（用作核對資料，無需上載）。
- ✅ 業主及租客全名（與 HKID 一致）及身份證明文件號碼。
- ✅ 物業完整地址（依田土廳記錄寫法）。
- ✅ 租期起始日 / 終止日、是否有免租期或續租權。
- ✅ 月租或租期內各階段租金（如有遞增）。
- ✅ 身分核實工具：「印花易」、「稅務易」、「智方便+」帳戶或有效數碼證書（任一即可）。
- ✅ 付款工具：信用卡（Visa / MasterCard / 銀聯）、轉數快、繳費靈帳戶；或者準備離線付款。
網上電子印花 4 步流程
整個網上流程一般 10–15 分鐘內可完成：
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登入電子印花服務
前往 www.gov.hk/estamping，按「立即登入電子印花服務」。選擇身份核實方式（「印花易」帳戶 / 「稅務易」帳戶 / 「智方便+」帳戶 / 數碼證書）。在「加蓋印花申請」項目選擇「租約」。 -
輸入租約資料
依系統指示輸入：物業地址、租期起始 / 終止日、月租或租金分段、業主及租客全名與身份證號碼、是否有頂手費、是否有複本。系統會自動計算應繳印花稅金額。 -
確認資料及繳費
核對系統計算的稅款，選擇付款方式：- 網上即時：信用卡、轉數快、繳費靈
- 離線：列印繳款通知書後，到 7-Eleven、OK 便利店、VanGO、U 購 Select、銀行自動櫃員機、郵政局，或郵寄至「香港九龍協調道郵政局郵箱 28827 號」繳付。
-
下載印花證明書
如選擇網上付款，可即時下載並列印印花證明書；如選擇離線付款，可於繳款後 2 個工作日內下載證書。將印花證明書列印並夾附於租約上，即完成打厘印。
印花證明書與傳統印花具有同等法律效力（IRSD119(C) §4）。日後可在 www.gov.hk/estamping 免費核對證明書真確性。
為什麼網上打厘印常見出錯？
PAT CPA 觀察到嘅常見錯誤集中喺以下幾類：
- 租期分類錯誤：「2024 年 1 月 1 日 至 2025 年 1 月 1 日」屬於 1 年零 1 日（IRSD119 例 2），即「1–3 年」類、0.5%。誤算為「1 年」（0.25%）就會少交一半。
- 遺漏 $5 複本費：一式兩份必加 $5。系統雖然會提你，但用家經常剔錯選項。
- 將按金或管理費計入租金：IRSD119 註 2 明文「訂金不計入印花稅評定」。誤計按金等同自願多交稅。
- 誤填續租權 / 提前解約權：依 IRSD119 附頁 (b)、(c)，續租權按原固定年期計、提前解約權仍按原年期計。容易輸入錯誤年期。
- 免租期搞錯：免租期須計入年期，但租金總額計算需扣除免租期租金。公式容易搞亂。
- 30 日死線錯計：由簽署日計起，不是起租日。租約 6 月 15 日簽、7 月 1 日起租，30 日死線是 7 月 15 日，不是 7 月 31 日。
PAT CPA 常見失誤案例
案例一：租期計錯一日
住宅 1 年期租約，簽署日 2025 年 5 月 1 日、起租日 2025 年 6 月 1 日、終止日 2026 年 6 月 1 日。租客以為係「1 年期」，按 0.25% 提交。實際上租期為 1 年零 1 日，屬「1–3 年」類、0.5%。事後 IRD 補追，加上罰款。
案例二：誤將按金計入
月租 $20,000、2 年期，按金兩個月 = $40,000。租客將按金 $40,000 加入「租期內須繳租金總額」一同申報。多交咗 $200 印花稅（按金部分 0.5%）。IRD 通常不會主動退稅，要自行寫信申請。
案例三：忘記了一式兩份的複本費
一式兩份租約，業主只交咗主稅 $900，冇加 $5 複本費。雖然金額細，但印花證明書與實際數不符，事後租客報稅或申請居所貸款扣稅時遇到核查，要再返印花稅署補辦。
哪類租約最容易出事？
- 含頂手費的商業舖位：4.25% 稅率對金額敏感度高。$100,000 頂手費 = $4,250 印花稅。
- 租金遞增條款：需用「平均年租」計算，公式較複雜，易輸入錯誤。
- 免租期 / 裝修期條款：「年期照計、租金扣減」原則容易搞亂。
- 含選擇續租權的長租約：2 年 + 可續 2 年仍以 2 年計，但用家經常輸入 4 年。
- 分租租約：主租約 + 分租租約須分別打厘印。如主租約禁止分租，更要小心法律後果。
- 跨境租約：外籍業主、外幣租金、外地法院管轄條款，網上系統未必支援所有情境，建議親身辦理。
遞交前最後自查
- ☐ 租期分類已正確（1 年以下 / 1–3 年 / 超 3 年 / 不定期）— 連免租期計入。
- ☐ 年租或平均年租已調高至最接近 $100。
- ☐ 按金 / 訂金已剔除，不計入印花稅。
- ☐ 如一式兩份，已加 $5 複本費。
- ☐ 業主、租客全名與身份證號碼正確（HKID 後括號驗證碼）。
- ☐ 物業地址與田土廳記錄一致。
- ☐ 30 日死線（由簽署日計起）仍未過。
- ☐ 已預備網上付款工具（信用卡 / 轉數快 / 繳費靈）。
什麼情況下應盡早找專業團隊？
以下情境建議直接諮詢專業會計師或律師：
- 租約涉及頂手費 / 建造費金額大（4.25% 稅率敏感）。
- 租期超過 3 年，需要在土地註冊處註冊配合。
- 已經逾期超過 2 個月，面對 10 倍罰款，並想申請罰款減免。
- 跨境租約：海外業主、外幣租金、Hong Kong 以外法院管轄。
- 公司商業舖位 / 廠房 / 寫字樓租約，金額大且條款複雜（遞增、續租、提前解約）。
- 分租 / 二房東安排，涉多重租約層級。
官方資料來源
- IRSD119(C) 9/2024《租約印花稅 — 加蓋印花的程序及註釋》 — 含 9 個官方計算範例
- 香港政府一站通 — 印花稅收費表
- 香港政府一站通 — 電子印花服務（www.gov.hk/estamping）
- 稅務局 — 電子印花服務說明
- 稅務局 — 線上印花稅計算機（租約）
- 《印花稅條例》（第 117 章）— elegislation.gov.hk
- 印花稅署電話：2594 3201；24 小時查詢熱線：187 8088；地址：香港九龍啟德協調道 5 號稅務中心 1 樓
常見問題
租約打厘印幾錢？例如月租 $10,000、1 年期計算？
1 年期屬「不超逾 1 年」類，稅率 0.25%。月租 $10,000、1 年總租金 = $120,000。印花稅 = $120,000 × 0.25% = $300。如一式兩份再加 $5 複本費 = $305。雙方各付一半每方約 $152。
租約印花稅有沒有「最低收費」？聽說最低 $3.5？
沒有。IRSD119(C) 9/2024 現行版並無「最低收費 $3.5 / $50 / $100 / $200」此規定。唯一接近的下限規則是：所計得的印花稅如包括不足 $1 之數，須當作 $1 計算（即進位至 $1）。任何金額計算結果均按比例徵收。
臨時租約都要打厘印嗎？
需要。依 IRSD119(C) §1，「租賃協議、以及任何其他具有類似效能的文件（包括文件的複本及對應本）」均須繳付印花稅。即係話：臨時租約、暫租合約、licence agreement 等只要具租賃實質，都須在簽署後 30 日內加蓋印花。
網上電子印花需要遞交租約正本嗎？
不需要。網上申請完全無需上載或郵寄租約正本。只需輸入租約關鍵資料（地址、年期、租金、雙方身份），系統會自動計稅並發出印花證明書。郵寄申請同樣無需附租約正本，只需填妥 IRSD111(C) 表格。
30 日死線由邊一日計起？簽約日？起租日？
由租約簽署日計起，不是起租日。IRSD119(C) §2 明文「租約的開始實施日期與加蓋印花時限並無關聯」。例如租約 6 月 15 日簽署、8 月 1 日起租，30 日死線是 7 月 15 日。
逾期打厘印罰款幾錢？
按未繳印花稅倍數計算：逾期 1 個月內 2 倍；超過 1 個月但不超過 2 個月 4 倍；超過 2 個月 10 倍。例如應繳 $900，逾期 1 個半月罰款 $3,600（4 倍）。如有合理逾期理由，可書面向印花稅署署長申請減免。
業主同租客邊個負責付印花稅？
依 IRSD119(C) §1，業主、租客及分租客均有責任（連帶責任）。實務上慣例係雙方各付一半，但稅務局可向任何一方追討全數。最好在租約內明文列明分擔比例及責任。
網上付款後幾耐先收到印花證明書？
如使用信用卡 / 轉數快 / 繳費靈網上即時付款，可即時下載並列印印花證明書；如選擇離線付款（列印繳款通知書到便利店 / 銀行 / 郵政局繳費），可於繳款後 2 個工作日內下載證書。
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