【報稅】IR56F 填寫指南 2026 更新｜停止受僱前 1 個月限期、$10,000 罰款、IR56B／IR56F／IR56G 區別

這篇文章適合誰閱讀？

本文針對處理香港僱主報稅事宜的負責人，特別是以下三類讀者：

• 中小企老闆／創辦人：公司有員工離職，需決定自行處理 IR56F 還是外判給會計師。
• HR／行政／公司秘書／新手會計：負責填表、提交、保存副本，需要清楚每格應填什麼、何時要改用 IR56G。
• 外資公司或跨境派駐安排的負責人：遇到外籍員工合約期滿、調返母國、董事兼僱員等較複雜情況。

如果你是離職僱員本身（非僱主一方），該通知書由前僱主負責提交，你只需保留僱主給你的副本，用以核對個人報稅表 BIR60。至於每年 4 月的僱主報稅表（BIR56A、IR56B）整體運作，可參閱我們的 BIR56A、IR56B 僱主報稅表全攻略。

IR56 表系對比：B / E / F / G / M

稅務局對僱主規定了 5 種主要 IR56 系列通知書，分別對應不同僱用情況。混淆任何一張，等於漏報或重覆報，後果一樣。

違反第 52 條任何一項申報責任，在無合理辯解下屬可檢控的罪行，最高罰款 $10,000（《稅務條例》第 80 條）。涉及僱員行將離港的通知（第 51(7) 條）違例，則屬最高第 3 級罰款（現為 $10,000）。實務上，稅務局對單純逾時個案多以「罰款代訟」（compounding）方式處理，款額一般遠低於法定上限。

應該交 IR56F 還是 IR56G？一句話決策

判斷邏輯只有一個問題：僱員停止受僱後，是否會離開香港（永久或長期離港，例如返回母國、調派海外、移民）？

• 不會離港（本地辭職、退休、合約期滿但繼續留港）→ 交 IR56F，毋須預扣款項。
• 會離港（外籍員工約滿返國、本地人移民、調派海外子公司）→ 交 IR56G，並由提交日起預扣所有應付款項（薪金、花紅、年假薪酬、約滿酬金等），直至稅務局發出「同意釋款書」或預扣滿 1 個月，兩者以較早者為準。
• 不肯定 → 應在僱員離職前親自查詢是否離港及預計離港日期，不能單靠假設。

常見陷阱：員工離職後才告知會離港。此時 IR56F 已交，僱主應另函通知稅務局並補交 IR56G（若仍有應付款項則須預扣），不能視為「已處理完畢」。

什麼情況下其實不應急著提交 IR56F？

「越早填越好」原則上正確，但在以下情況不宜倉卒提交：

• 員工辭職但仍在通知期、未確定最後工作日：離職日不明確時提交會反覆修訂，宜待 HR 收齊正式辭職信、確認最後工作日後才填。
• 離職時仍有未結算的花紅、佣金或股份歸屬：應先算清才一次填妥，否則須以「取代」或「修訂」表處理，反增出錯機會。
• 員工表示會離港但離港日期未定：應改用 IR56G，並先取得預計離港日期；資料未明時，可先書面通知稅務局稍後補交。
• 非自願離職涉訴訟風險（即時解僱、無理解僱索償）：遣散費／代通知金的稅務性質可能與一般離職酬金不同，應先諮詢專業會計師或律師再決定如何填第 11(f) 項。

但「不應急」不等於「可以拖」。法定時限是停止受僱前不少於 1 個月，逾時即屬違規。該表格資料未齊時，宜先填好可填部分，餘下以「待定」說明並儘早補交修訂表。

提交 IR56F 前的基本檢查清單

以下是一份內部 review checklist，建議 HR 或會計部填妥後交另一名同事複核：

• ☐ 已收到正式辭職信／已發出解僱信，確認最後工作日。
• ☐ 已查詢僱員是否離港；如會離港，改用 IR56G。
• ☐ 本年度（4 月 1 日至離職日）所有薪金、花紅、佣金、津貼、補薪、代通知金、約滿酬金已結算。
• ☐ 入息以僱員「未扣除強積金供款前」總額計算——不要先減 5% 員工供款再填。
• ☐ 房屋津貼、宿舍、公司車、教育津貼等實物福利價值已確認。
• ☐ 如有股份獎賞／購股權，已按稅務局指引計算行使收益。
• ☐ HKID 與身份證副本一致；無 HKID 者已填護照號碼及簽發地點。
• ☐ 該員工本年度未被列入 BIR56A／IR56B 名單（避免雙重申報）。
• ☐ 副本一份交僱員、一份公司保存（第 51C 條要求保留 7 年）。
• ☐ 紙本提交者，已由獲授權人士（董事／公司秘書／經理／東主／首合夥人）簽署。

IR56F 提交流程：5 個步驟

稅務局自 2025 年 7 月 22 日起全面啟用三大新稅務網站（ITP 個人、BTP 業務、TRP 稅務代表），整合並取代舊 eTAX；舊 eTAX 帳戶已自動轉至 ITP。多數法團僱主應透過 BTP 提交 IR56F，獨資東主則用 ITP。

1. 下載或登入：從 ird.gov.hk →「公用表格及小冊子」→「公用表格」→「僱主」下載最新紙本表格；或登入 BTP／ITP，進入「僱主事項」→「填報僱主報稅表／通知書」。
2. 填寫 5 個部分：
   • 僱主資料：公司全名、地址、僱主檔案號碼（沒有則填商業登記號碼）。
   • 僱員資料：姓名（與 HKID 完全一致）、HKID／護照、婚姻狀況、職位、通訊地址、配偶資料（如已婚）。
   • 入息詳情（4 月 1 日至離職日）：薪金、津貼、花紅、佣金、補薪、代通知金、約滿酬金、股權收益等，填未扣除員工強積金供款前的總額。
   • 離職詳情：最後工作日、離職原因、是否離港（如「是」改用 IR56G）。
   • 聲明：由獲授權人士（東主、首合夥人、董事、公司秘書、經理或主要職員）簽署。公司印章自 2014 年《公司條例》（Cap.622）起非法定要求，惟實務上加蓋簽名章較穩妥。
3. 選擇提交方式：
   • 在線模式：登入 BTP／ITP 直接填寫並提交，即時取得確認書。
   • 混合模式：用 IR56 表格擬備工具或已獲批准的自設軟件產生資料檔（每個檔案最多 2,000 份 IR56 紀錄，IR1445(4/2026)），上載後列印核對表，簽署並郵寄／親身遞交。
   • 紙本：填妥後郵寄至 IR56F 表頭指定地址「香港九龍協調道郵政局郵箱 28777 號」。
4. 副本處理：給僱員一份副本（供其填寫 BIR60 時參考），公司另存一份。
5. 後續：若離職後僱員獲行使購股權或股份歸屬，須另以「額外」該表格補報；如已誤交，則以「取代」表更正。

為什麼 IR56F 常見出錯？

大部分失誤源於以下幾類：

• 時限理解相反：誤以為「離職後補交」，錯失「停止受僱前 1 個月」的法定窗口。
• 選錯表格：會離港的僱員應交 IR56G 並預扣款項，卻誤交此表格，導致清稅手續出問題。
• 強積金一欄填錯：把已扣除員工供款後的淨額填入，或誤填僱主供款。
• 雙重申報：已交該表格又在 4 月把同一員工填入 IR56B，造成同一收入重複計稅。
• 離職後收益漏報：股份獎賞於離職後才歸屬，僱主未補交「額外」通知書。

PAT CPA 常見失誤參考個案

以下為去識別化的參考情境（不指涉任何真實客戶），說明這張離職通知書最易出事的幾種模式：

• 員工臨時離職、僱主錯失時限：員工通知期僅兩星期，僱主到最後工作日才想起填表，已逾「停止受僱前 1 個月」窗口。正確做法是即時提交並備妥合理辯解，同時把觸發點寫入離職 SOP。
• 外籍董事兼僱員返國、誤交 IR56F：員工約滿即返母國，本應交 IR56G 並預扣款項，僱主卻交了該表格且照常出糧，導致清稅缺口。須補交 IR56G 並另函通知稅務局。
• 股權獎賞離職後才歸屬、未補申報：購股權於離職數月後行使，僱主以為「交完就完事」，漏交「額外」該表格。
• 「結業」公司忘記交 IR56F：公司停業遣散全體員工，只顧結業手續，漏為離職員工逐一申報。結業不免除第 52(5) 條責任。

哪類僱員離職最容易出事？

• 外籍／跨境派駐員工：離港與否直接決定 IR56F 抑或 IR56G，且涉預扣款項。
• 董事兼僱員：不論款額及是否香港居民均須申報，易被當作「一般員工」漏報。
• 有股份獎賞／購股權者：歸屬時間常在離職之後，須留意補交。
• 即時解僱／涉索償個案：遣散費、代通知金的稅務處理較複雜，第 11(f) 項易填錯。

提交前最後自查

• 時限：是否在停止受僱前 1 個月內提交？
• 表格：離港者是否已改用 IR56G 並預扣款項？
• 入息：是否為未扣供款前的總額，且涵蓋至離職日？
• 不重覆：本年度該員工是否已從 IR56B 名單剔除？
• 副本：是否已交僱員一份並自存一份（保留 7 年）？

什麼情況下應盡早找專業團隊？

遇到以下情況，宜及早交由會計師處理，以免錯填或逾時：跨境派駐及外籍員工離職、董事兼僱員、涉股份獎賞或購股權、即時解僱或無理解僱索償、公司結業需一次過為全體員工申報，以及通知期過短而已逼近或逾越法定時限的個案。PAT CPA 提供薪俸申報及僱主報稅代辦，與日常記帳、強積金處理一併銜接——詳見我們的會計服務。

相關服務與延伸閱讀

• 會計服務——薪俸申報、IR56 系列代辦、日常記帳及強積金處理一站銜接。
• BIR56A、IR56B 僱主報稅表 2026 全攻略——每年 4 月的年度僱主報稅表全流程（本文只談離職用的 IR56F，年度申報請看這篇）。
• 公司秘書服務——配合僱主合規、法定文件保存及周年申報。

官方資料來源

• 稅務局 IR56F 表格（12/2022）——第 52(5) 條，停止受僱前 1 個月提交，附註 3 免雙重申報該員工。
• 稅務局「僱主」專頁——IR56B／E/F/G 申報責任及時限。
• 稅務局 2026-27 預算案稅務措施——2026/27 基本免稅額擬升至 $145,000、2025/26 一次性 100% 薪俸稅寬減（上限 $3,000），須經立法。
• 稅務局罰款政策——違例申報的檢控、罰款代訟及補加稅。

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