【香港報稅】收唔到稅表點算？2026 補領方法、ITP、限期及罰款一文看清
收唔到稅表唔等於唔使報稅。根據《稅務條例》第 51(2) 條，2025/26 課稅年度有應評稅入息但未收到 BIR60，須於 2026 年 7 月 31 日前以書面通知稅務局，否則最高罰款 HK$10,000 加補加稅 3 倍。最快補領 3 種方法：(1) 致電 187 8022；(2) 登入 ITP（個人稅務網站，2025 年 7 月 22 日取代 eTAX）；(3) 親身到啟德協調道 5 號稅務中心。
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最後更新：2026 年 5 月 14 日（補入 2025/26 報稅季時間表、ITP/BTP/TRP 新稅務網站、最新罰則）
8 大重點速覽
- 1. 即使未收到稅表都要報：根據《稅務條例》第 51(2) 條，如你 2025/26 課稅年度有應評稅入息（薪俸/物業/利得）但未收到報稅表，須於 2026 年 7 月 31 日前以書面通知稅務局。
- 2. 2025/26 報稅季時間表：BIR60 個別人士報稅表已於 2026 年 5 月 4 日大批發出；紙本限期 2026 年 6 月 4 日；電子報稅自動延期至 2026 年 7 月 4 日；有獨資業務人士分別為 8 月 4 日 / 9 月 4 日。
- 3. 新稅務網站取代 eTAX：稅務局於 2025 年 7 月 22 日推出三個新平台 —— ITP（個人稅務網站）、BTP（商業稅務網站）、TRP（稅務代表網站）。舊 eTAX 帳戶已自動遷移至 ITP，登入方式不變。
- 4. 四大常見原因收唔到：首次納稅、地址變更未通知、郵遞延誤、已選擇 ITP 電子收件。
- 5. 三種補領方法：(a) 致電 187 8022（個別人士稅務事宜，辦公時間有職員接聽）；(b) 登入 ITP；(c) 親身到啟德協調道 5 號稅務中心地下中央詢問組。
- 6. 罰則具體：不依時報稅可被檢控、最高罰款 HK$10,000（s.80(2)）加補加稅最高為少徵收稅款的 3 倍（s.82A）；逾期繳稅另加 5% 附加費，6 個月後再加 10%。
- 7. 2025/26 一次性 100% 稅務寬減：薪俸稅及個人入息課稅最終稅款 100% 寬減，上限 HK$3,000（須待立法會通過《2026 年稅務（修訂）條例草案》）。
- 8. 2026/27 免稅額擬調整：基本免稅額由 $132,000 → $145,000、已婚 $264,000 → $290,000、子女 $130,000 → $140,000、供養父母 $50,000 → $55,000（同樣待立法）。
收唔到稅表唔代表唔使報稅。如你 2025/26 課稅年度有應評稅入息但未收到 BIR60 報稅表，根據《稅務條例》第 51(2) 條，你必須於 2026 年 7 月 31 日前以書面通知稅務局，否則可被檢控及處罰款最高 HK$10,000 加補加稅最高為少徵收稅款的 3 倍。最快補領方法：致電 187 8022（個別人士稅務事宜熱線）或登入 ITP（個人稅務網站）申請報稅表複本。
PAT CPA 的實務觀察是：每年 5 月至 7 月我哋處理嘅個案中，最常見嘅唔係「忘記報稅」，而係「以為冇收到就唔使報」。其實稅務局每年只會用 IR1397 信件覆核一次，如果你嘅情況屬於應課稅但又冇收到稅表，4 個月限期一過就會自動觸發 s.82A 補加稅機制 —— 而呢個機制最常見嘅罰款係少徵收稅款的 100%–200%，比一張遲交罰單嚴重得多。
這篇文章適合誰閱讀？
本指南針對 3 類最常因「未收到稅表」而焦慮的讀者：
- 首次納稅人士：剛入職新人、首次成為香港稅務居民、或剛開始有租金/業務收入，未確定稅務局有冇你嘅檔案。
- 長期報稅但今年沒收到：過去每年 5 月都收到綠色信封，但今年 5 月底仍未收到，懷疑係搬屋未通知、郵件遺失或被遺漏。
- 新手公司秘書 / HR：負責公司同事 IR56 報稅表交付，但部分員工反映冇收到 BIR60，要確認屬僱主責任定僱員責任。
為甚麼你會收唔到稅表？4 大常見原因
| 原因 | 觸發情境 | 應對方法 |
|---|---|---|
| 首次納稅 | 剛入職或首次有應課稅入息，僱主未交 IR56E，或交咗但稅務局未建立檔案 | 主動以書面通知（IR6167 表格）或致電 187 8022 開立檔案 |
| 地址變更未通知 | 搬屋、改門牌、改信箱號碼但未於 1 個月內通知稅務局（s.51(8)） | 立即登入 ITP「個人資料」更新；或填寫 IR1249 表格 |
| 郵遞延誤或遺失 | 5 月每年高峰期，個別個案會出現延誤（稅務局每年 5 月初一次過寄出約 250 萬份） | 若同事 / 鄰居已收到但你仍未收，6 月初仍未收到便應致電 187 8022 查詢 |
| 已選擇 ITP 電子收件 | 過去經 eTAX 選擇電子報稅（現自動遷移至 ITP） | 登入 ITP 帳戶查閱「報稅表 – 個別人士」訊息箱 |
未收到稅表，應該主動通知稅務局嗎？
應該。法律條文清晰，唔好同自己嘅銀包鬥氣。
《稅務條例》第 51(2) 條：如你在任何課稅年度須課稅，除非你已經收到報稅表，否則你必須在該課稅年度完結後的 4 個月內（即 7 月 31 日前），以書面形式通知稅務局局長。
判斷標準：你有冇「應課稅」？
- 薪俸入息超過 2025/26 基本免稅額 HK$132,000（單身）或 HK$264,000（已婚合併計算）→ 應課稅
- 有香港物業出租收入（淨應評稅值超過免稅額）→ 應課稅
- 獨資業務有應評稅利潤 → 應課稅
如三項都「冇」或「低過免稅額」，可豁免主動通知；但如果你之前每年都有收到稅表，今年突然冇，亦應主動查詢，因為稅務局可能誤以為你已停止納稅。
什麼情況下其實不應急著補領？
- 5 月初仍未過大批寄發日：稅務局每年 5 月第一個工作天集中寄出，個別人士排隊收到可能要 1–2 星期。2026 年 5 月 4 日已開始寄發 2025/26 BIR60，要等到 5 月中下旬都仍未收到先值得擔心。
- 剛收到 IR1397 信件：稅務局有時會先寄 IR1397 覆核信而非報稅表，要求你確認上年是否仍須課稅。回覆 IR1397 後稅務局先會寄正式報稅表，唔好誤以為要再申請。
- 新公司獨資業主，業務剛開始：稅務局收到 IR56E 或業務登記後，會於 5 個月內發報稅表（首次納稅情況），唔需要刻意去催。
- 2025/26 入息低過 $132,000：且冇租金、冇業務利潤，按 s.51(2) 並非「應課稅」，毋須主動通知。
致電稅務局或登入 ITP 前的基本檢查清單
- 香港身分證正本（核實身份用）
- 稅務檔案號碼（Taxpayer Reference Number, TRN）—— 印於過去任何稅單或評稅通知書左上角，格式類似「6Y2-B1234598」
- 過去 1 年的薪酬紀錄（每月糧單或銀行月結單），用以估算入息
- 僱主資料（公司全名、地址、商業登記號碼，如有的話）
- 最新通訊地址（如有更改）
- 聯絡電話（日間可接聽）
補領稅表 3 大方法：點揀最快？
| 方法 | 限時 | 所需資料 | 適合對象 |
|---|---|---|---|
| (1) 致電 187 8022 | 辦公時間 8:15–17:30（星期一至五），5 月延長至 19:00；星期六額外開放 187 8222 熱線 | HKID + TRN | 需即時確認狀態、不熟電子服務 |
| (2) 登入 ITP | 24 小時 | 智方便 / 香港政府一站通帳戶 + TRN | 已有 eTAX 帳戶（自動遷移）或新登記 |
| (3) 親身前往啟德稅務中心 | 星期一至五 8:15–12:30、13:30–17:30 | HKID 正本 | 個案複雜需面對面解釋（如多重檔案、家屬授權） |
稅務局熱線分工（容易混淆）：
- 187 8022 — 個別人士稅務事宜及僱主報稅表（辦公時間有職員接聽）
- 187 8088 — 24 小時互動電話查詢系統（自動錄音，可索取一般資料、圖文傳真表格）
- 187 8011 — 緩繳暫繳稅申請
- 187 8033 — 繳稅事宜
- 183 2011 — ITP 技術支援
ITP（個人稅務網站）報稅及補領流程
- 確認帳戶狀態：2025 年 7 月 22 日前已開立 eTAX 帳戶，已自動遷移至 ITP，登入方式不變。新用戶須先申請啟動密碼（通常 2 個工作天內發出）。
- 登入方式：(a) ITP 帳戶 + 通行密碼；(b) 智方便（瀏覽稅務資料）；(c) 智方便+（如要提交報稅表，必須具備數碼簽署功能版本）。
- 查閱訊息箱：如過去選擇電子收件，BIR60 通知會出現於 ITP 訊息箱，毋須再另行索取。
- 申請報稅表複本：於「個別人士」→「索取報稅表」遞交申請。
- 電子提交：填妥後可即時遞交，系統會即時計算估計稅款，遞交後可於「我嘅紀錄」查閱回條。電子報稅自動延期 1 個月。
- 下載 eTAX 流動應用程式：2025 年 7 月 22 日同步推出，個人用戶可用手機處理 ITP 事務。
電子報稅 4 大好處：
- 自動延期 1 個月（紙本 4 June 2026 → 電子 4 July 2026）
- 系統自動計算估計稅款，減少手算錯誤
- 即時遞交回條，毋須擔心郵遞延誤
- 過往紀錄、評稅通知書、繳稅紀錄一站式查閱
為甚麼「以為冇收到就唔使報稅」呢個假設咁危險？
香港稅制係「自行評估」（self-assessment），稅務局發稅表只係提示而非觸發納稅責任。換句話講，應課稅責任在你身上，而非稅務局郵差身上。常見出錯點包括：
- 地址變更未及時通知：1 個月限期過咗都唔通知，稅務局繼續寄到舊地址，但你嘅 4 個月通知期照計，最終可能要交補加稅。
- 誤信「冇收到信＝唔使報」：稅務條例係 opt-out 機制（你係課稅範圍內就要通知），唔係 opt-in（等收到信先報）。
- 誤以為僱主 IR56B 已經報咗就 OK：僱主 IR56B（離職時則用 IR56F）只反映薪俸收入，唔包括兼職、自由業、租金、股息或海外入息。個別人士 BIR60 範圍闊得多。
- IR1397 信件被當成廣告丟棄：稅務局每年會就部分個案發 IR1397 覆核信（白色信封），如不在 1 個月內回覆，可能會被視為仍須報稅而觸發補加稅評估。
PAT CPA 常見失誤案例
- 個案 A（自由業者）：佣金 + 散工合計年入 $35 萬，連續 3 年冇收到 BIR60 而冇主動通知，第 4 年被稅務局追溯評稅，3 年補加稅 + 罰款合共 $9.4 萬，遠遠高於原本應交嘅稅。
- 個案 B（首次納稅）：2024 年 9 月入職，僱主未交 IR56E，員工以為「冇收到稅表＝合法」，2025 年 7 月限期過後接到 IR1397 → 後續 s.82A 評估。處理重點：盡快主動補交 IR6167 + 自願披露，可大幅減低罰則。
- 個案 C（已婚雙職家庭）：太太搬屋後改用先生地址，但未通知稅務局，導致稅表被退回；先生係冇通知變更，2 年後產生溝通混亂、罰款 + 補加稅。教訓：每位納稅人係獨立個案，雙方都要分開通知。
- 個案 D（業主出租物業）：聯權業主以為填咗物業稅報稅表（BIR57）就 OK，但其實有租金收入需要選個人入息課稅可能更慳稅 —— 結果交咗物業稅 15% 而非按個人入息累進稅率（最低 2%）計算。
哪類人最容易出事？
- 從外地新移居 / 工作簽證持有人：第 1 年税務局未必有檔案，極易誤以為「冇收到稅表＝合法」。
- 自由業者 / 平台經濟工作者（Uber、Freelance、KOL）：冇單一僱主交 IR56B（僱主報稅表），要自己評估收入，最常漏報。
- 有海外收入嘅在港居民：雖然香港行地域來源原則，但部分海外薪俸（與香港受僱合約有關）仍須申報並可申請豁免。
- 剛繼承物業未通知稅務局：遺產分配後變成業主但未更新土地註冊及稅務局紀錄，租金收入冇報，後果嚴重。
- 停工 / 失業期超過 1 年：稅務局可能停發稅表，但若期內有遣散費、強積金累算權益、回港工作短期合約等應課稅入息，仍須主動通知。
7 月 31 日前最後自查：你需要主動通知稅務局嗎？
- ☐ 2025/26 年度（2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）我有薪俸入息嗎？
- ☐ 入息扣除強積金 5% 後，是否超過 $132,000（單身）？
- ☐ 我有否香港物業出租收入？
- ☐ 我有否以個人名義經營獨資業務（包括網店、Freelance、Uber 等）？
- ☐ 截至 2026 年 5 月底，我是否仍未收到 BIR60？
- ☐ 過去 12 個月內，我有否變更地址 / 婚姻狀況 / 受供養人數但未通知稅務局？
- ☐ 我嘅僱主係咪確定已交 IR56E（首次入職）或 IR56B（每年僱主報稅表）？
以上任何一項「是」並且仍未收到報稅表，建議於 7 月 31 日前主動致電 187 8022 或登入 ITP 查詢。
什麼情況下應盡早找專業稅務團隊？
以下情境，自己處理風險高，建議盡早聯絡 PAT CPA 等持牌會計師團隊；如想將每年 BIR60、僱主報稅表及暫繳稅一併交由專人代辦，可參考我哋的會計及稅務代理服務，由執業會計師全程跟進通知期及限期：
- 連續多年未收到稅表而冇通知，懷疑已觸發 s.82A 補加稅評估
- 剛收到 IR1397 覆核信，不確定點樣回應
- 同時有薪俸 + 業務 + 物業收入，要決定是否選個人入息課稅
- 有海外薪俸或股息收入，需要決定是否申請豁免（如 60 日規則、雙重課稅寬免）
- 離港超過 1 個月（如移民、海外升學、外派），須於離港前 1 個月辦理稅務清繳（s.51(7)）
- 過去報稅錯漏，想自願披露減低罰則
官方資料來源
- 稅務局：通知須課稅的責任（《稅務條例》第 51(2) 條詳解）
- 稅務局：個別人士報稅表 — 提示事項（2025/26 限期）
- 稅務局：辦事處遷移詳情（啟德協調道 5 號）
- 稅務局：稅務易（ITP / BTP / TRP）（2025 年 7 月 22 日 NTPs 啟用）
- 稅務局：2026-27 年度財政預算案稅務措施（一次性 100% 寬減上限 $3,000；2026/27 免稅額調整）
- 香港政府一站通：逾期報稅後果（s.80(2) / s.82A 罰則）
- 《稅務條例》第 112 章（電子版例》原文）
常見問題
Q1: 如果我 2025/26 年度全年收入低於基本免稅額 $132,000，是否就不用報稅？
分兩種情況：(a) 如稅務局已寄報稅表給你，無論收入多少都必須在限期內填妥提交，否則仍受 s.80(2) 罰則；(b) 如稅務局沒寄稅表給你，而你薪俸 + 物業 + 業務的合計亦未超過免稅額，毋須主動通知，但建議保留薪俸紀錄至少 7 年備查。
Q2: 搬屋後忘記通知稅務局更改地址，會有什麼後果？
《稅務條例》第 51(8) 條規定地址變更須於 1 個月內通知稅務局，否則稅表及評稅通知書可能寄到舊址。實務後果：你嘅 4 個月通知期照計，逾期可能要交 5% 附加費（6 個月後另加 10%）。最快方法係登入 ITP「個人資料」即時更新，或致電 187 8022。
Q3: 我可以委託他人代我報稅嗎？
可以。可委託獲授權的稅務代表（持牌會計師或稅務顧問）代你處理。自 2025 年 7 月 22 日起，稅務代表使用新嘅 TRP（稅務代表網站）統一管理客戶報稅，效率比以往高。但要留意：最終法律責任仍在納稅人本身，代表只係執行；簽署報稅表的法律後果由你承擔。
Q4: 遺失了實體稅表怎麼辦？可以再申請新嘅嗎？
可以。三種方法：(1) 致電 187 8022 申請報稅表複本（口頭核實身份後寄出，3–5 個工作天內收到）；(2) 登入 ITP 直接電子報稅，毋須紙本；(3) 親身到啟德協調道 5 號稅務中心地下中央詢問組索取。注意：補領期間限期照計，不會因為等紙本而延期。
Q5: 什麼是暫繳薪俸稅？點解收到稅單會見到兩個年度？
暫繳薪俸稅係根據上一個課稅年度的入息所預繳的稅款，稅務局假設你今年收入差不多，預先收一年。同一張稅單通常會見到「2024/25 年度終期薪俸稅」+「2025/26 年度暫繳薪俸稅」兩個年度。分兩期繳交，第 1 期約佔 75%、第 2 期約 25%。如你 2025/26 入息減少超過 10%、退休、離職或長期離港，可於暫繳稅到期日前 28 天或稅單發出日後 14 天（以較後者為準）申請緩繳（致電 187 8011）。
Q6: 逾期報稅或唔報稅有什麼具體後果？
分兩層後果。**第一層：罰款。**《稅務條例》第 80(2) 條規定，不填交或不依時填交報稅表可被檢控並處罰款最高 HK$10,000，加補加稅相當於少徵收稅款。**第二層：補加稅（s.82A）。**如稅務局發出補加稅通知書，補加稅可高達少徵收稅款的 3 倍。**第三層：繳稅附加費。**逾期繳稅，1 個月後自動加 5% 附加費；6 個月後再加 10%（基於本金 + 5% 附加費合計）。故此一筆原本 $5,000 嘅稅單，逾期半年可變成 $5,775，比想像中嚴重。
Q7: 2026 年新嘅 ITP 同舊嘅 eTAX 有咩分別？我要重新登記嗎？
不需重新登記。2025 年 7 月 22 日稅務局推出三個新平台：ITP（個人）、BTP（企業）、TRP（稅務代表）。舊 eTAX 用戶資料已自動遷移至 ITP，登入方式、通行密碼不變。新功能包括：(a) 流動應用程式「eTAX」同步推出，可用手機提交個別人士報稅表；(b) 推送通知到期提示；(c) 連結智方便+ 加強身份驗證。如忘記密碼，可經 ITP 重新申請。
Q8: 2025/26 年度的 100% 稅務寬減 $3,000 上限，幾時會反映喺我嘅稅單上？
2026-27 年度財政預算案提出 2025/26 年度薪俸稅及個人入息課稅一次性 100% 寬減，上限每人 $3,000（已婚合併計算合共 $3,000 上限）。須待《2026 年稅務（修訂）條例草案》在立法會通過後生效。納稅人毋須另行申請，照常填交 2025/26 報稅表；條例通過後，稅務局會自動於終期評稅時反映寬減。如終期評稅單已於條例通過前發出，稅務局會主動重新評稅，毋須申請退款。注意：寬減只適用於終期稅款，唔包括 2025/26 嘅暫繳稅，所以暫繳稅仍須照交。
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